記帳士考試歷屆試題詳解
105記帳士稅務法規 考古題詳解 PDF版
「105記帳士稅務法規」的試題（選擇題50題）雖然在網上有地方可以下載，但可惜只有題目却没有解說。我們睿芸老師主筆的歷屆試題詳解不一樣，每一題都有詳盡的解題技巧傳授，內容涵蓋詳細題目解析、解題過程、及答案。
選擇題共50題
1. 依稅捐稽徵法規定，下 那種稅捐優先於一切債權及抵押權受償?
2. 依稅捐稽徵法規定，財政部臺北國稅局應退納稅義務人之綜合所得稅，若該納稅義務人 ⋯⋯
3. 甲公司有 A、B 兩筆房屋，其中 A 房屋有銀行貸款、積欠地價稅;B 房屋欠繳房屋稅與 地價稅， ⋯⋯
4. 下列有關稅捐稽徵法之敘述何者錯誤? (A)財政部依本法或稅法所發布之解釋函令， ⋯⋯
5. 依稅捐稽徵法規定，下列有關退稅規定之敘述何者正確? (A)納稅義務人自行適用法令錯誤或計算錯誤溢⋯⋯
6. 個人出售於民國 105 年 1 月 1 日以後取得之房地產，有關綜合所得稅的課徵，下列何者 錯誤? ⋯⋯
7. 依相關稅法規定，於綜合所得稅計算課徵時，下列那項 額的變動不適用物價指數連動 法? ⋯⋯
8. 依綜合所得稅計算課徵規定，下列那項僅限發生於納稅義務人之受扶養直系親屬時，才 准許減除?⋯⋯
9. 依相關稅法規定，中華民國境內居住之個人股東的可扣抵稅額如何計算? (A)股利淨額 × 稅額扣抵比率⋯⋯
10. 依相關稅法規定，教育、文化、公益、慈善機關或團體，投資於國內其他營利事業，獲 配 104 年 ⋯⋯
11. 依所得稅法及其相關法規規定，下列有關所得稅法居住者之定義何者正確? (A)陳董為中華民國國民 ⋯⋯
12. 林先生為中華民國境內居住者，民國 103 年 12 月 20 日登記買進 A 房地一筆、後於民 國 105 年 ⋯⋯
13. 下列有關所得稅法規定房地合一課徵所得稅制度之敘述何者正確? (A)符合房地合一課稅要件 ⋯⋯
14. 依所得稅法規定，下列敘述何者正確? (A)個人與證券商或銀行從事結構型商品交易之所得為利息所得 ⋯⋯
15. 依所得稅法規定，下列有關房地合一重購退稅之敘述何者錯誤? (A)個人出售自住房屋、 ⋯⋯
16. 依所得稅法規定，獨資合夥之營利事業應如何申報繳納所得稅? (A)只需計算營利事業所得額 ⋯⋯
17. 依所得基本稅額條例規定，營利事業基本所得額之計算，不屬於到期前指定平倉之期貨 交易所得額，⋯⋯
18. 依相關稅法規定，下列何者不是分期付款銷貨交易之當期損益計算方法? (A)普通銷貨⋯⋯
19. 下列有關營利事業或個人課徵所得基本稅額之敘述何者正確? (A)營利事業於 102 年度以後出售其持有滿 ⋯⋯
20. 依營利事業所得稅查核準則規定，下列有關營利事業稅捐費用之認列原則何者錯誤? ⋯⋯
21. 景美公司於民國 105 年 1 月 1 日新購小客車一輛供總經理公務使用，購入價新臺幣 450 萬元，耐用年數 5 年 ⋯⋯
22. 大安公司經營小客車租賃業務，於 105 年 7 月 1 日新購新臺幣 600 萬元小客車供出租 使用， ⋯⋯
23. 自 104 年 1 月 1 日起，一般營利事業實際提供員工膳食，於申報營利事業所得稅時， 每人每月最高可認列 ⋯⋯
24. 若信義公司已成立職工福利委員會，依相關稅法規定，每月營業收入總額的多少百分比 ⋯⋯
25. 依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業銷售貨物或勞務，如有隨銷售附贈禮券、獎 勵積點或保固服務 ⋯⋯
26. 依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業依加值型及非加值型營業稅法規定，以產製 、進口 ⋯⋯
27. 依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業以包工包料方式建屋預售，其符合條件者， 得以完工比例法⋯⋯
28. 依營利事業所得稅查核準則第 63 條規定，下列那一項未實現之費用及損失不予認定? ⋯⋯
29. 依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業之捐贈得依規定列為當年度費用或損失，下 列敘述何者錯誤? ⋯⋯
30. 依營利事業所得稅查核準則規定，下列有關營利事業利息費用認列之敘述何者錯誤? ⋯⋯
31. 依相關稅法規定，下列何種組織的營業人得向稽徵機關申請，以進項憑證編列之明細表 代替進項稅額⋯⋯
32. 下列何者不是加值型及非加值型營業稅法所稱:「其他經財政部規定免予申報銷售額之營 業人」? ⋯⋯
33. 依營業稅法規定，下列何者不屬於銷售貨物? (A)營業人銷售代銷貨物 ⋯⋯
34. 依現行規定，下列何者不是營業人開立之統一發票的合法取得管道? (A)往來銀行印製 ⋯⋯
35. 依現行規定，搬家公司開立銷售憑證的時限是: (A)收款時 ⋯⋯
36. 若臺北市文山公司將原料以 5,250,000 元銷售給新竹科學工業園區之風城公司供加工外 銷，銷項稅額是多少?
37. 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者非屬在中華民國境內銷售勞務? ⋯⋯
38. 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者非屬外銷適用零稅率之範圍? ⋯⋯
39. 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列那一項營業人其營業稅稅率非為百分之一? (A)小規模營業人⋯⋯
40. 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列那一項營業人申報之溢付稅額，不能由主管稽 徵機關查明後退還之?
41. 某自助餐店被稽徵機關查定每月銷售額為 10 萬元，試問該自助餐店應如何申報繳納營業稅?⋯⋯
42. 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列有關營業人漏開統一發票或於統一發票上短開 銷售額之處罰⋯⋯
43. 依統一發票使用辦法規定，營業人每筆銷售額與銷項稅額合計未滿新臺幣多少元，除買 受人要求外 ⋯⋯
44. 依統一發票使用辦法規定，下列那一選項不是主管稽徵機關停止營業人購買統一發票之 原因?⋯⋯
45. 依統一發票使用辦法規定，下列那一選項不得免用或免開統一發票? (A)公用事業。 ⋯⋯
46. 依現行規定，若財產為繼承人公同共有之遺產且該遺產為被繼承人單獨所有，納稅義務人申請 ⋯⋯
47. 依現行規定，被繼承人死亡前因重病無法處理事務期間出售名下財產，其繼承人對該項 出售財產價 不能⋯⋯
48. 吉米為美國公民，因深愛臺灣在臺居住滿 10 年，但未歸化取得中華民國國籍。若吉米想 要將財產贈與 ⋯⋯
49. 依遺產及贈與稅法規定，下列有關遺產稅免稅額與扣除額之敘述何者錯誤? ⋯⋯
50. 依遺產及贈與稅法規定，下列有關遺產稅及贈與稅應納稅額之規定何者錯誤?⋯⋯
1. 依稅捐稽徵法規定，下 那種稅捐優先於一切債權及抵押權受償?
2. 依稅捐稽徵法規定，財政部臺北國稅局應退納稅義務人之綜合所得稅，若該納稅義務人 ⋯⋯
3. 甲公司有 A、B 兩筆房屋，其中 A 房屋有銀行貸款、積欠地價稅;B 房屋欠繳房屋稅與 地價稅， ⋯⋯
4. 下列有關稅捐稽徵法之敘述何者錯誤? (A)財政部依本法或稅法所發布之解釋函令， ⋯⋯
5. 依稅捐稽徵法規定，下列有關退稅規定之敘述何者正確? (A)納稅義務人自行適用法令錯誤或計算錯誤溢⋯⋯
6. 個人出售於民國 105 年 1 月 1 日以後取得之房地產，有關綜合所得稅的課徵，下列何者 錯誤? ⋯⋯
7. 依相關稅法規定，於綜合所得稅計算課徵時，下列那項 額的變動不適用物價指數連動 法? ⋯⋯
8. 依綜合所得稅計算課徵規定，下列那項僅限發生於納稅義務人之受扶養直系親屬時，才 准許減除?⋯⋯
9. 依相關稅法規定，中華民國境內居住之個人股東的可扣抵稅額如何計算? (A)股利淨額 × 稅額扣抵比率⋯⋯
10. 依相關稅法規定，教育、文化、公益、慈善機關或團體，投資於國內其他營利事業，獲 配 104 年 ⋯⋯
11. 依所得稅法及其相關法規規定，下列有關所得稅法居住者之定義何者正確? (A)陳董為中華民國國民 ⋯⋯
12. 林先生為中華民國境內居住者，民國 103 年 12 月 20 日登記買進 A 房地一筆、後於民 國 105 年 ⋯⋯
13. 下列有關所得稅法規定房地合一課徵所得稅制度之敘述何者正確? (A)符合房地合一課稅要件 ⋯⋯
14. 依所得稅法規定，下列敘述何者正確? (A)個人與證券商或銀行從事結構型商品交易之所得為利息所得 ⋯⋯
15. 依所得稅法規定，下列有關房地合一重購退稅之敘述何者錯誤? (A)個人出售自住房屋、 ⋯⋯
16. 依所得稅法規定，獨資合夥之營利事業應如何申報繳納所得稅? (A)只需計算營利事業所得額 ⋯⋯
17. 依所得基本稅額條例規定，營利事業基本所得額之計算，不屬於到期前指定平倉之期貨 交易所得額，⋯⋯
18. 依相關稅法規定，下列何者不是分期付款銷貨交易之當期損益計算方法? (A)普通銷貨⋯⋯
19. 下列有關營利事業或個人課徵所得基本稅額之敘述何者正確? (A)營利事業於 102 年度以後出售其持有滿 ⋯⋯
20. 依營利事業所得稅查核準則規定，下列有關營利事業稅捐費用之認列原則何者錯誤? ⋯⋯
21. 景美公司於民國 105 年 1 月 1 日新購小客車一輛供總經理公務使用，購入價新臺幣 450 萬元，耐用年數 5 年 ⋯⋯
22. 大安公司經營小客車租賃業務，於 105 年 7 月 1 日新購新臺幣 600 萬元小客車供出租 使用， ⋯⋯
23. 自 104 年 1 月 1 日起，一般營利事業實際提供員工膳食，於申報營利事業所得稅時， 每人每月最高可認列 ⋯⋯
24. 若信義公司已成立職工福利委員會，依相關稅法規定，每月營業收入總額的多少百分比 ⋯⋯
25. 依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業銷售貨物或勞務，如有隨銷售附贈禮券、獎 勵積點或保固服務 ⋯⋯
26. 依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業依加值型及非加值型營業稅法規定，以產製 、進口 ⋯⋯
27. 依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業以包工包料方式建屋預售，其符合條件者， 得以完工比例法⋯⋯
28. 依營利事業所得稅查核準則第 63 條規定，下列那一項未實現之費用及損失不予認定? ⋯⋯
29. 依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業之捐贈得依規定列為當年度費用或損失，下 列敘述何者錯誤? ⋯⋯
30. 依營利事業所得稅查核準則規定，下列有關營利事業利息費用認列之敘述何者錯誤? ⋯⋯
31. 依相關稅法規定，下列何種組織的營業人得向稽徵機關申請，以進項憑證編列之明細表 代替進項稅額⋯⋯
32. 下列何者不是加值型及非加值型營業稅法所稱:「其他經財政部規定免予申報銷售額之營 業人」? ⋯⋯
33. 依營業稅法規定，下列何者不屬於銷售貨物? (A)營業人銷售代銷貨物 ⋯⋯
34. 依現行規定，下列何者不是營業人開立之統一發票的合法取得管道? (A)往來銀行印製 ⋯⋯
35. 依現行規定，搬家公司開立銷售憑證的時限是: (A)收款時 ⋯⋯
36. 若臺北市文山公司將原料以 5,250,000 元銷售給新竹科學工業園區之風城公司供加工外 銷，銷項稅額是多少?
37. 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者非屬在中華民國境內銷售勞務? ⋯⋯
38. 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者非屬外銷適用零稅率之範圍? ⋯⋯
39. 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列那一項營業人其營業稅稅率非為百分之一? (A)小規模營業人⋯⋯
40. 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列那一項營業人申報之溢付稅額，不能由主管稽 徵機關查明後退還之?
41. 某自助餐店被稽徵機關查定每月銷售額為 10 萬元，試問該自助餐店應如何申報繳納營業稅?⋯⋯
42. 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列有關營業人漏開統一發票或於統一發票上短開 銷售額之處罰⋯⋯
43. 依統一發票使用辦法規定，營業人每筆銷售額與銷項稅額合計未滿新臺幣多少元，除買 受人要求外 ⋯⋯
44. 依統一發票使用辦法規定，下列那一選項不是主管稽徵機關停止營業人購買統一發票之 原因?⋯⋯
45. 依統一發票使用辦法規定，下列那一選項不得免用或免開統一發票? (A)公用事業。 ⋯⋯
46. 依現行規定，若財產為繼承人公同共有之遺產且該遺產為被繼承人單獨所有，納稅義務人申請 ⋯⋯
47. 依現行規定，被繼承人死亡前因重病無法處理事務期間出售名下財產，其繼承人對該項 出售財產價 不能⋯⋯
48. 吉米為美國公民，因深愛臺灣在臺居住滿 10 年，但未歸化取得中華民國國籍。若吉米想 要將財產贈與 ⋯⋯
49. 依遺產及贈與稅法規定，下列有關遺產稅免稅額與扣除額之敘述何者錯誤? ⋯⋯
50. 依遺產及贈與稅法規定，下列有關遺產稅及贈與稅應納稅額之規定何者錯誤?⋯⋯
