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解題學會計-104年薦任升等考試 中級會計學

選擇題20題、非選擇題2大題(6小題)

選擇題 第1題 題解

1. 試為陸橋公司計算下列 4 項負債之課稅基礎總金額:

1. 帳面金額為$100 之應計費用,報稅上相關之費用已經申報$30。
2. 帳面金額為$100 之預收利息收入,報稅上相關之利息收入已經申報$20。
3. 帳面金額為$100 之應付利息,報稅上採現金基礎於支付時減除。
4. 帳面金額為$100 之應付借款,該借款之償還無租稅後果。

A.$110  B.$150  C.$210   D.$250

(答案選C)

觀念解析

這題在考所得稅會計:負債之課稅基礎計算。

同學可以想像成企業在報稅時依照稅法記了另一套帳,
用這套帳編了另一份資產負債表,我們簡稱為稅報資產負債表,
所謂的「課稅基礎」就是稅報資產負債表上的金額。

有了這觀念,我們試著寫出二套帳的分錄,
整理過帳以後,就可知道帳面金額(財報上的金額)及課稅基礎(稅報上的金額)。
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