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解題學會計-104年薦任財稅行政 會計學

選擇題25題、非選擇題四大題(10小題)

選擇題 第22題 題解

22. 甲公司於X1年初開始營業,X1年有因銷貨所產生的產品售後服務保證費用$80,000,依稅法該費用須等到 X2 年以後實際發生維修時方可認列。此外,有一項交際費用$172,000,稅法規定只能認列$140,000。

假設 X1 年稅前會計利潤為$648,000,試問 X1 年度課稅所得應為多少?

A.$536,000  B.$648,000  C.$696,000  D.$760,000

(答案選D)

觀念解析

這題在考所得稅會計:課稅所得與會計利潤之調節。

要處理這種題目,其實很簡單,只要把兩張報表列出來即可:
Picture
綜上,應選D。

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