解題學會計－104年薦任財稅行政 會計學
選擇題25題、非選擇題四大題（10小題）
選擇題 第22題 題解
22. 甲公司於X1年初開始營業，X1年有因銷貨所產生的產品售後服務保證費用$80,000，依稅法該費用須等到 X2 年以後實際發生維修時方可認列。此外，有一項交際費用$172,000，稅法規定只能認列$140,000。
假設 X1 年稅前會計利潤為$648,000，試問 X1 年度課稅所得應為多少？
A.$536,000 B.$648,000 C.$696,000 D.$760,000
（答案選D）
假設 X1 年稅前會計利潤為$648,000，試問 X1 年度課稅所得應為多少？
A.$536,000 B.$648,000 C.$696,000 D.$760,000
（答案選D）
觀念解析
這題在考所得稅會計：課稅所得與會計利潤之調節。
要處理這種題目，其實很簡單，只要把兩張報表列出來即可：
要處理這種題目，其實很簡單，只要把兩張報表列出來即可：
綜上，應選D。
