記帳士考試歷屆試題詳解
105年稅務相關法規概要 詳細題解
「105年稅務相關法規概要」的會計試題（選擇題50題）雖然在網上有地方可以下載，可惜只有題目，却没有解說。在這裡，睿芸老師主筆的歷屆試題詳解不一樣，每一題都有詳盡的解題技巧傳授，內容涵蓋詳細題目解析、解題過程、及答案。
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選擇題共50題
1. 依稅捐稽徵法規定，下列那種稅捐優先於一切債權及抵押權受償？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
2. 依稅捐稽徵法規定，財政部臺北國稅局應退納稅義務人之綜合所得稅，若該納稅義務人有下列之 ⋯⋯（看解答）
3. 甲公司有 A、B 兩筆房屋，其中A 房屋有銀行貸款、積欠地價稅；B 房屋欠繳房屋稅與地價稅，且 ⋯⋯（看解答）
4. 下列有關稅捐稽徵法之敘述何者錯誤？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
5. 依稅捐稽徵法規定，下列有關退稅規定之敘述何者正確？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
6. 個人出售於民國105 年1 月1 日以後取得之房地產，有關綜合所得稅的課徵，下列何者錯誤？ ⋯⋯⋯⋯（看解答）
7. 依相關稅法規定，於綜合所得稅計算課徵時，下列那項金額的變動不適用物價指數連動法？ ⋯⋯⋯⋯（看解答）
8. 依綜合所得稅計算課徵規定，下列那項僅限發生於納稅義務人之受扶養直系親屬時，才准許減除 ⋯⋯（看解答）
9. 依相關稅法規定，中華民國境內居住之個人股東的可扣抵稅額如何計算？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
10. 依相關稅法規定，教育、文化、公益、慈善機關或團體，投資於國內其他營利事業，獲配104 年 ⋯⋯（看解答）
11. 依所得稅法及其相關法規規定，下列有關所得稅法居住者之定義何者正確？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
12. 林先生為中華民國境內居住者，民國103 年12 月20 日登記買進A 房地一筆、後於民國105 年10 ⋯⋯（看解答）
13. 下列有關所得稅法規定房地合一課徵所得稅制度之敘述何者正確？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
14. 依所得稅法規定，下列敘述何者正確？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
15. 依所得稅法規定，下列有關房地合一重購退稅之敘述何者錯誤？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
16. 依所得稅法規定，獨資合夥之營利事業應如何申報繳納所得稅？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
17. 依所得基本稅額條例規定，營利事業基本所得額之計算，不屬於到期前指定平倉之期貨交易所 ⋯⋯（看解答）
18. 依相關稅法規定，下列何者不是分期付款銷貨交易之當期損益計算方法？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
19. 下列有關營利事業或個人課徵所得基本稅額之敘述何者正確？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
20. 依營利事業所得稅查核準則規定，下列有關營利事業稅捐費用之認列原則何者錯誤？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
21. 景美公司於民國 105 年1 月1 日新購小客車一輛供總經理公務使用，購入價新臺幣450 萬元，耐 ⋯⋯（看解答）
22. 大安公司經營小客車租賃業務，於105 年7 月1 日新購新臺幣600 萬元小客車供出租使用，耐用年⋯⋯（看解答）
23. 自 104 年1 月1 日起，一般營利事業實際提供員工膳食，於申報營利事業所得稅時，每人每月最 ⋯⋯（看解答）
24. 若信義公司已成立職工福利委員會，依相關稅法規定，每月營業收入總額的多少百分比，於申 ⋯⋯（看解答）
25. 依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業銷售貨物或勞務，如有隨銷售附贈禮券、獎勵積點 ⋯⋯（看解答）
26. 依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業依加值型及非加值型營業稅法規定，以產製、進口 ⋯⋯（看解答）
27. 依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業以包工包料方式建屋預售，其符合條件者，得以完 ⋯⋯（看解答）
28. 依營利事業所得稅查核準則第63 條規定，下列那一項未實現之費用及損失不予認定？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
29. 依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業之捐贈得依規定列為當年度費用或損失，下列敘述 ⋯⋯（看解答）
30. 依營利事業所得稅查核準則規定，下列有關營利事業利息費用認列之敘述何者錯誤？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
31. 依相關稅法規定，下列何種組織的營業人得向稽徵機關申請，以進項憑證編列之明細表代替進 ⋯⋯（看解答）
32. 下列何者不是加值型及非加值型營業稅法所稱：「其他經財政部規定免予申報銷售額之營業人 ⋯⋯（看解答）
33. 依營業稅法規定，下列何者不屬於銷售貨物？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
34. 依現行規定，下列何者不是營業人開立之統一發票的合法取得管道？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
35. 依現行規定，搬家公司開立銷售憑證的時限是： ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
36. 若臺北市文山公司將原料以5,250,000 元銷售給新竹科學工業園區之風城公司供加工外銷，銷項 ⋯⋯（看解答）
37. 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者非屬在中華民國境內銷售勞務？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
38. 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者非屬外銷適用零稅率之範圍？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
39. 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列那一項營業人其營業稅稅率非為百分之一？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
40. 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列那一項營業人申報之溢付稅額，不能由主管稽徵機關 ⋯⋯（看解答）
41. 某自助餐店被稽徵機關查定每月銷售額為10 萬元，試問該自助餐店應如何申報繳納營業稅？ ⋯⋯（看解答）
42. 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列有關營業人漏開統一發票或於統一發票上短開銷售額 ⋯⋯（看解答）
43. 依統一發票使用辦法規定，營業人每筆銷售額與銷項稅額合計未滿新臺幣多少元，除買受人要 ⋯⋯（看解答）
44. 依統一發票使用辦法規定，下列那一選項不是主管稽徵機關停止營業人購買統一發票之原因？ ⋯⋯（看解答）
45. 依統一發票使用辦法規定，下列那一選項不得免用或免開統一發票？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
46. 依現行規定，若財產為繼承人公同共有之遺產且該遺產為被繼承人單獨所有，納稅義務人申請 ⋯⋯（看解答）
47. 依現行規定，被繼承人死亡前因重病無法處理事務期間出售名下財產，其繼承人對該項出售財 ⋯⋯（看解答）
48. 吉米為美國公民，因深愛臺灣在臺居住滿10 年，但未歸化取得中華民國國籍。若吉米想要將財 ⋯⋯（看解答）
49. 依遺產及贈與稅法規定，下列有關遺產稅免稅額與扣除額之敘述何者錯誤？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
50. 依遺產及贈與稅法規定，下列有關遺產稅及贈與稅應納稅額之規定何者錯誤？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
2. 依稅捐稽徵法規定，財政部臺北國稅局應退納稅義務人之綜合所得稅，若該納稅義務人有下列之 ⋯⋯（看解答）
3. 甲公司有 A、B 兩筆房屋，其中A 房屋有銀行貸款、積欠地價稅；B 房屋欠繳房屋稅與地價稅，且 ⋯⋯（看解答）
4. 下列有關稅捐稽徵法之敘述何者錯誤？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
5. 依稅捐稽徵法規定，下列有關退稅規定之敘述何者正確？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
6. 個人出售於民國105 年1 月1 日以後取得之房地產，有關綜合所得稅的課徵，下列何者錯誤？ ⋯⋯⋯⋯（看解答）
7. 依相關稅法規定，於綜合所得稅計算課徵時，下列那項金額的變動不適用物價指數連動法？ ⋯⋯⋯⋯（看解答）
8. 依綜合所得稅計算課徵規定，下列那項僅限發生於納稅義務人之受扶養直系親屬時，才准許減除 ⋯⋯（看解答）
9. 依相關稅法規定，中華民國境內居住之個人股東的可扣抵稅額如何計算？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
10. 依相關稅法規定，教育、文化、公益、慈善機關或團體，投資於國內其他營利事業，獲配104 年 ⋯⋯（看解答）
11. 依所得稅法及其相關法規規定，下列有關所得稅法居住者之定義何者正確？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
12. 林先生為中華民國境內居住者，民國103 年12 月20 日登記買進A 房地一筆、後於民國105 年10 ⋯⋯（看解答）
13. 下列有關所得稅法規定房地合一課徵所得稅制度之敘述何者正確？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
14. 依所得稅法規定，下列敘述何者正確？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
15. 依所得稅法規定，下列有關房地合一重購退稅之敘述何者錯誤？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
16. 依所得稅法規定，獨資合夥之營利事業應如何申報繳納所得稅？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
17. 依所得基本稅額條例規定，營利事業基本所得額之計算，不屬於到期前指定平倉之期貨交易所 ⋯⋯（看解答）
18. 依相關稅法規定，下列何者不是分期付款銷貨交易之當期損益計算方法？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
19. 下列有關營利事業或個人課徵所得基本稅額之敘述何者正確？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
20. 依營利事業所得稅查核準則規定，下列有關營利事業稅捐費用之認列原則何者錯誤？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
21. 景美公司於民國 105 年1 月1 日新購小客車一輛供總經理公務使用，購入價新臺幣450 萬元，耐 ⋯⋯（看解答）
22. 大安公司經營小客車租賃業務，於105 年7 月1 日新購新臺幣600 萬元小客車供出租使用，耐用年⋯⋯（看解答）
23. 自 104 年1 月1 日起，一般營利事業實際提供員工膳食，於申報營利事業所得稅時，每人每月最 ⋯⋯（看解答）
24. 若信義公司已成立職工福利委員會，依相關稅法規定，每月營業收入總額的多少百分比，於申 ⋯⋯（看解答）
25. 依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業銷售貨物或勞務，如有隨銷售附贈禮券、獎勵積點 ⋯⋯（看解答）
26. 依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業依加值型及非加值型營業稅法規定，以產製、進口 ⋯⋯（看解答）
27. 依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業以包工包料方式建屋預售，其符合條件者，得以完 ⋯⋯（看解答）
28. 依營利事業所得稅查核準則第63 條規定，下列那一項未實現之費用及損失不予認定？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
29. 依營利事業所得稅查核準則規定，營利事業之捐贈得依規定列為當年度費用或損失，下列敘述 ⋯⋯（看解答）
30. 依營利事業所得稅查核準則規定，下列有關營利事業利息費用認列之敘述何者錯誤？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
31. 依相關稅法規定，下列何種組織的營業人得向稽徵機關申請，以進項憑證編列之明細表代替進 ⋯⋯（看解答）
32. 下列何者不是加值型及非加值型營業稅法所稱：「其他經財政部規定免予申報銷售額之營業人 ⋯⋯（看解答）
33. 依營業稅法規定，下列何者不屬於銷售貨物？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
34. 依現行規定，下列何者不是營業人開立之統一發票的合法取得管道？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
35. 依現行規定，搬家公司開立銷售憑證的時限是： ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
36. 若臺北市文山公司將原料以5,250,000 元銷售給新竹科學工業園區之風城公司供加工外銷，銷項 ⋯⋯（看解答）
37. 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者非屬在中華民國境內銷售勞務？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
38. 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列何者非屬外銷適用零稅率之範圍？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
39. 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列那一項營業人其營業稅稅率非為百分之一？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
40. 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列那一項營業人申報之溢付稅額，不能由主管稽徵機關 ⋯⋯（看解答）
41. 某自助餐店被稽徵機關查定每月銷售額為10 萬元，試問該自助餐店應如何申報繳納營業稅？ ⋯⋯（看解答）
42. 依加值型及非加值型營業稅法規定，下列有關營業人漏開統一發票或於統一發票上短開銷售額 ⋯⋯（看解答）
43. 依統一發票使用辦法規定，營業人每筆銷售額與銷項稅額合計未滿新臺幣多少元，除買受人要 ⋯⋯（看解答）
44. 依統一發票使用辦法規定，下列那一選項不是主管稽徵機關停止營業人購買統一發票之原因？ ⋯⋯（看解答）
45. 依統一發票使用辦法規定，下列那一選項不得免用或免開統一發票？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
46. 依現行規定，若財產為繼承人公同共有之遺產且該遺產為被繼承人單獨所有，納稅義務人申請 ⋯⋯（看解答）
47. 依現行規定，被繼承人死亡前因重病無法處理事務期間出售名下財產，其繼承人對該項出售財 ⋯⋯（看解答）
48. 吉米為美國公民，因深愛臺灣在臺居住滿10 年，但未歸化取得中華民國國籍。若吉米想要將財 ⋯⋯（看解答）
49. 依遺產及贈與稅法規定，下列有關遺產稅免稅額與扣除額之敘述何者錯誤？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
50. 依遺產及贈與稅法規定，下列有關遺產稅及贈與稅應納稅額之規定何者錯誤？ ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯（看解答）
